Qué es la evasión de impuestos en Colombia de acuerdo al código penal
En Colombia, la evasión de impuestos se ha convertido en un problema crónico que afecta negativamente las finanzas públicas y el desarrollo social del país. En este artículo, nos adentraremos en las complejidades de la evasión de impuestos en Colombia, explorando sus causas, sus modalidades más comunes y sus repercusiones. Sigue leyendo y descúbrelo.
¿Qué es la evasión de impuestos en Colombia?
La evasión de impuestos en Colombia, tipificada en el Código Penal como defraudación o evasión tributaria (Artículos 434-A y 434-B), consiste en la omisión dolosa de las obligaciones fiscales, con el propósito de evadir el pago de impuestos, generando un perjuicio considerable al Estado.
En otras palabras, es al acto ilegal que cometen los contribuyentes al no declarar o pagar la totalidad de sus impuestos según la ley. Esto implica una omisión intencional de sus obligaciones fiscales afectando al Estado y a la sociedad en general.
Los evasores fiscales pueden enfrentar multas significativas, penas de cárcel e incluso el embargo de sus bienes. Razón por la cual, es fundamental que los contribuyentes colombianos cumplan a cabalidad con sus compromisos tributarios y así se reduzca la evasión para promover un sistema fiscal justo y equitativo.
Elementos del delito de evasión de impuestos
En el delito de evasión de impuestos, es fundamental identificar los elementos que lo conforman para entender su gravedad y consecuencias legales.
- Sujeto activo: hace referencia a cualquier persona física o jurídica que, de forma consciente y deliberada, elude sus obligaciones fiscales, ya sea omitiendo la declaración de ingresos o manipulando la información para pagar menos impuestos de los que realmente le corresponden.
- Sujeto pasivo: es el Estado colombiano, a través de la DIAN, que se ve perjudicado por la evasión de impuestos, al reducir los recursos necesarios para el funcionamiento y desarrollo del país.
- Conducta: se refiere a la acción u omisión intencional por parte del contribuyente de no cumplir con sus responsabilidades tributarias, lo cual constituye un acto ilegal y fraudulento.
- Resultado: el perjuicio fiscal ocasionado al Estado como consecuencia de la evasión de impuestos, lo cual afecta directamente a la economía y al bienestar de la sociedad en su conjunto.
- Ánimo especial: la presencia de dolo en la conducta del evasor fiscal, es decir, la clara intención de evadir el pago de impuestos de manera ilícita y premeditada, con el objetivo de obtener un beneficio personal a costa del perjuicio del Estado y de la comunidad.
Sanciones por evasión de impuestos en Colombia
Las sanciones por evasión de impuestos en Colombia se encuentran establecidas en el Código Penal y en la Ley 1819 de 2016, y se clasifican en:
Sanciones penales:
Pena de prisión: La pena de prisión para la evasión de impuestos en Colombia varía según el monto defraudado, por ejemplo:
De 48 a 108 meses de prisión: cuando el monto de la evasión es igual o superior a 1.000 salarios mínimos legales mensuales vigentes.
De 3 a 5 años de prisión: por sumas de evasión iguales o superiores a 100 salarios mínimos legales mensuales vigentes, pero sin que esto supere los 2.500 salarios mínimos.
De 5 a 9 años de prisión: a causa evasiones fiscales mayores a 2.500 salarios mínimos legales mensuales vigentes.
Sanciones administrativas:
Multa: se impone una multa igual al costo estimado para impuesto defraudado.
Intereses moratorios: el contribuyente evasor tendrá que pagar intereses moratorios sobre el valor del tributo que incumple, desde la fecha en que se debió pagar hasta la fecha de pago efectivo.
Pérdida de beneficios fiscales: pérdida de beneficios fiscales como exenciones, deducciones o preferencias tributarias.
Inhabilitación para contratar con el Estado: el contribuyente puede ser inhabilitado para contratar con el Estado durante un período determinado.
Es importante tener en cuenta que:
La DIAN tiene la facultad de verificar y determinar si un contribuyente ha evadido impuestos.
El contribuyente tiene derecho a defenderse en un proceso penal o administrativo por evasión de impuestos.
La evasión de impuestos es un delito grave que puede tener consecuencias significativas para los contribuyentes.
Impacto de la evasión de impuestos en Colombia
La evasión de impuestos tiene un impacto significativo en la economía colombiana, ya que reduce los ingresos fiscales del Estado, lo que a su vez limita la capacidad del gobierno para financiar programas y servicios públicos esenciales. Esto puede afectar negativamente el desarrollo del país, ya que se ven comprometidas las inversiones en infraestructura, educación, salud y otros sectores clave para el crecimiento económico y el bienestar de la población.
Además, la evasión de impuestos crea una competencia desleal en el mercado, ya que aquellos contribuyentes que cumplen con sus obligaciones fiscales se ven en desventaja frente a aquellos que eluden sus responsabilidades tributarias. Esto puede distorsionar la competencia y afectar la equidad en el sistema económico, generando desigualdades y socavando la confianza en las instituciones públicas.
Measures to prevent tax evasion in Colombia
Combating tax evasion in Colombia is a crucial challenge to strengthen public finances, promote equity and stimulate economic growth. To do so, comprehensive measures are required that address the problem from different fronts:
Institutional strengthening
Modernization of the DIAN: investing in technology, staff training and improving internal processes to increase efficiency and effectiveness in detecting and controlling tax evasion.
Inter-institutional cooperation: strengthen communication and information exchange between the DIAN, other government entities and the private sector to identify and punish tax evaders.
Fighting corruption: Implement anti-corruption measures in public administration to ensure transparency and accountability in fiscal management.
Improving the tax system
Simplification of the tax system: reducing the complexity of the system to facilitate compliance with tax obligations and reduce opportunities for evasion.
Equity and progressivity: applying a more equitable and progressive tax system, where taxpayers with greater payment capacity contribute proportionally more.
Closing the loopholes: eliminating or reducing legal and administrative loopholes that allow tax evasion.
Promoting tax compliance
Tax education: implement tax education programs from an early stage to foster a culture of tax compliance and civic responsibility.
Effective communication: clearly and transparently communicate tax obligations and the benefits of compliance to taxpayers.
Recognition for compliant taxpayers: develop recognition and reward measures for taxpayers who comply with their tax obligations.
Technological measures
Electronic invoicing: comply with mandatory electronic invoicing for all companies, allowing for better control and traceability of commercial operations.
Big data and risk analysis: Use big data and risk analysis tools to identify behavioral patterns that may indicate tax evasion.
Automatic information exchange: implement mechanisms for the automatic exchange of financial and tax information with other countries to combat international tax evasion.
Deterrent sanctions
Increased penalties: Increase penalties for tax evasion offences, including more severe prison sentences.
Effective collection of penalties: ensuring effective collection of penalties imposed on tax evaders.
Publication of lists of tax evaders: consider the publication of lists of tax evaders as a deterrent measure.
It is essential to highlight that the fight against tax evasion is a task for everyone. The State, the private sector, and citizens must work together to build a culture of tax compliance and contribute to a more just and equitable society.
