Quién debe pagar la retención en la fuente

La retención en la fuente actúa como un mecanismo de recaudo establecido por el gobierno nacional para adelantar el cobro de los impuestos antes de que transcurra su periodo gravable. A continuación se mencionan tres componentes importantes de este impuesto:

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  • Agente retenedor: Es quien realiza el pago o abono en la cuenta.
  • Sujeto pasivo: Es quien recibe el pago o abono en la cuenta según el concepto y el porcentaje aplicado.

¿Qué impuestos están sometidos a la retención en la fuente?

Renta, remesas, ganancias ocasionales, IVA, industria y comercio, timbre y gravamen a los movimientos financieros corresponden a los impuestos en los que se aplica dicha retención. Es importante aclarar que cada uno tiene un porcentaje de retención distinto establecido por el gobierno en UVT, y también una variable distinta en función del tipo y monto de operación económica generada por el tributo.

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¿Quiénes son agentes de retención?

Agentes de Retención
Agentes de Retención
Retención Fuente

Tabla de retención en la fuente 2021

Conceptos de retención

Base mínima en Uvt

Base mínima en pesos

Porcentajes de retención

Compras generales (declarantes)

27

$ 980.000

2,50%

Compras generales (no declarantes)

27

$ 980.000

3,50%

Compras con tarjeta crédito o débito

0

100%

1.50%

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial

92

$ 3.340.000

1.50%

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes)

27

$980.000

2,50%

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (no declarantes)

27

$980.000

3,50%

Compras de café pergamino o cereza

160

$ 5.809.000

0,50%

Compras de combustibles derivados del petróleo

0

100%

0,10%

Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarias y tránsito son agentes retenedores)

0

100%

1%

Compra de vehículos

0

100%

1%

Compra de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 Uvt, es decir, hasta $732.160.000)

0

100%

1%

Compra de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 Uvt, es decir, hasta $732.160.000)

20.000

$732.160.000

2.50%

Compra de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación

0

100%

2,50%

Servicios generales (declarantes)

4

$ 145.000

4%

Servicios generales (no declarantes)

4

$ 145.000

6%

Por emolumentos eclesiásticos (declarantes)

27

$ 980.000

4%

Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes)

27

$ 980.000

3,50%

Servicios de transporte de carga

4

$ 145.000

1%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes)

27

$ 980.000

3,50%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes)

27

$ 980.000

3,50%

Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima

4

$ 145.000

1%

Servicio prestados por empresas de servicios temporales (sobre AUI)

4

$ 145.000

1%

Servicio prestados por empresas de vigilancia y aseo  (sobre AUI)

4

$ 145.000

2%

Servicios integrales de salud prestados por IPS

4

$ 145.000

2%

Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes)

4

$ 145.000

3.50%

Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes)

4

$ 145.000

3.50%

Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes)

4

$ 145.000

3,50%

Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes)

4

$ 145.000

3,50%

Arrendamiento de bienes muebles

0

100%

4%

Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes)

27

$980.000

3,50%

Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes)

27

$ 980.000

3,50%

Otros ingresos tributarios (declarantes)

27

$ 980.000

2,50%

Otros ingresos tributarios (no declarantes)

27

$ 980.000

3,50%

Honorarios y comisiones (perdonas jurídicas)

0

100%

11%

Honorarios y comisiones pagados a personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 Uvt o que la sumatoria de los pagos o abonos de la cuenta durante el año gravable superen 3.300 Uvt $117.503.000

0

100%

11%

Honorarios y comisiones no declarantes

0

100%

10%

Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software

0

100%

3,50%

Intereses o rendimientos financieros

0

100%

7%

Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija

0

100%

4%

Loterías, rifas, apuestas y similares

48

$ 1.743.000

20%

Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar

5

$ 182.000

3%

Contratos de distribución y urbanización

0

100%

2%

Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar

5

$ 182.000

3%

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