Qué es y cuándo cobrar impuesto al consumo

El impuesto al consumo descrito en el artículo 512-1 del estatuto tributario se genera a partir de la prestación o la venta de un servicio que no se considera indispensable y que por consiguiente no se encuentra incluido como producto de la canasta básica familiar.

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Tarifas del impuesto al consumo

El impuesto nacional al consumo tiene vigentes las siguientes tarifas: 4 %, 8 % y 16 %

Tarifa del 4 %: Servicio de telefonía móvil

Tarifa del 8 %: Servicio de restaurantes y bares; Además, con esta tarifa están gravados los siguientes bienes:

• Los vehículos automóviles de tipo familiar y camperos cuyo valor FOB, o el equivalente del valor FOB, sea inferior a USD$ 30.000, con sus accesorios.

• Pick-up cuyo valor FOB, o el equivalente del valor FOB, sea inferior a USD$ 30.000, con sus accesorios.

• Motocicletas con motor de émbolo (pistón) alternativo de cilindrada superior a 250 cc.

•Yates, demás barcos y embarcaciones de recreo o deporte; barcas (botes) de remo y canoas.

-) Tarifa del 16 % Se encuentran gravados con esta tarifa los siguientes bienes:

•Los vehículos automóviles de tipo familiar, los camperos y las pick-up, cuyo valor FOB, o el equivalente del valor FOB, sea igual o superior a USD$ 30.000, con sus accesorios.

•Pick-up cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, sea igual o superior a USD$ 30.000, con sus accesorios.

•Globos y dirigibles; planeadores, a las planeadoras y demás aeronaves, no propulsados con motor, de uso privado.

•Demás aeronaves (por ejemplo: helicópteros, aviones); vehículos espaciales (incluidos los satélites) y sus vehículos de lanzamiento, así como vehículos suborbitales, de uso privado.

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Características del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo

Estas son las principales características del régimen simplificado en dicho impuesto:

  • Servicios de restaurantes como: panaderías, fruterías, heladerías y bares, están exentos del IVA.
  • Para los Servicios de restaurantes que figuran como franquicias y fueron responsables de la declaración del IVA hasta el año 2016, solo serán responsables de este impuesto.
  • Para este 2021 y debido a las consecuencias que dejó la pandemia del virus COVID-19, el estado decretó que los Servicios de restaurantes, bares y restobares estarán eximidos de pagar el impuesto, como estrategia de reactivación económica y alivio para quienes están a cargo de este sector económico. 

¿Quiénes y cuando deben declarar este impuesto?

La declaración del impuesto nacional al consumo se debe realiza bimestralmente por parte de los contribuyentes que vendan bienes o servicios gravados con este impuesto. Las fechas de declaración las puedes consultar en el Calendario Tributario 2021.

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Impuesto al consumo de bienes inmuebles

Según la Ley 1943 de 2018 se adiciona el artículo 512-22 del Estatuto Tributario al crear el impuesto al consumo de la venta de inmuebles de la siguiente manera:

El hecho generador de este impuesto es la venta de bienes inmuebles que son distintos de los predios rurales que se destinan a las actividades agropecuarias, cuyo valor supere las 26.800 UVT.

Los responsables de este impuesto serán los vendedores de los bienes inmuebles.

Este impuesto se recaudará por medio del mecanismo de retención en la fuente.

La tarifa que se aplicará será del 2% sobre el total del precio de la venta.

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