{"id":1812,"date":"2024-04-23T11:34:00","date_gmt":"2024-04-23T16:34:00","guid":{"rendered":"https:\/\/calendariotributario.org\/?p=1812"},"modified":"2024-04-23T23:36:24","modified_gmt":"2024-04-24T04:36:24","slug":"evasion-de-impuestos-en-colombia","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/calendariotributario.org\/evasion-de-impuestos-en-colombia\/","title":{"rendered":"Qu\u00e9 es la evasi\u00f3n de impuestos en Colombia de acuerdo al c\u00f3digo penal"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"1812\" class=\"elementor elementor-1812\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-81ce68a elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"81ce68a\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-de2f391\" data-id=\"de2f391\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-e355944 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"e355944\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-a1ebc2b\" data-id=\"a1ebc2b\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d59c765 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"d59c765\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<style>\/*! 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elementor - v3.13.2 - 11-05-2023 *\/\n.elementor-widget-text-editor.elementor-drop-cap-view-stacked .elementor-drop-cap{background-color:#69727d;color:#fff}.elementor-widget-text-editor.elementor-drop-cap-view-framed .elementor-drop-cap{color:#69727d;border:3px solid;background-color:transparent}.elementor-widget-text-editor:not(.elementor-drop-cap-view-default) .elementor-drop-cap{margin-top:8px}.elementor-widget-text-editor:not(.elementor-drop-cap-view-default) .elementor-drop-cap-letter{width:1em;height:1em}.elementor-widget-text-editor .elementor-drop-cap{float:left;text-align:center;line-height:1;font-size:50px}.elementor-widget-text-editor .elementor-drop-cap-letter{display:inline-block}<\/style>\t\t\t\t<p data-pm-slice=\"1 1 []\">En Colombia, la evasi\u00f3n de impuestos se ha convertido en un problema cr\u00f3nico que afecta negativamente las finanzas p\u00fablicas y el desarrollo social del pa\u00eds. En este art\u00edculo, nos adentraremos en las complejidades de la evasi\u00f3n de impuestos en Colombia, explorando sus causas, sus modalidades m\u00e1s comunes y sus repercusiones. Sigue leyendo y desc\u00fabrelo.<\/p>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-2d2a763 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"2d2a763\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-a62a7d1\" data-id=\"a62a7d1\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-0a02645 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"0a02645\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<h2 data-pm-slice=\"1 1 []\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es la evasi\u00f3n de impuestos en Colombia?<\/strong><\/h2><p>La evasi\u00f3n de impuestos en Colombia, tipificada en el <strong>C\u00f3digo Penal<\/strong> como <strong>defraudaci\u00f3n o evasi\u00f3n tributaria<\/strong> (Art\u00edculos 434-A y 434-B), consiste en la <strong>omisi\u00f3n dolosa<\/strong> de las obligaciones fiscales, con el prop\u00f3sito de <strong>evadir el pago de impuestos<\/strong>, generando un perjuicio considerable al Estado.<\/p><p>En otras palabras, es al <strong>acto ilegal<\/strong> que cometen los contribuyentes al <strong>no declarar o pagar<\/strong> la totalidad de sus impuestos seg\u00fan la ley. Esto implica una <strong>omisi\u00f3n intencional<\/strong> de sus obligaciones fiscales afectando al Estado y a la sociedad en general.<\/p><p><strong>Los evasores fiscales pueden enfrentar multas significativas, penas de c\u00e1rcel e incluso el embargo de sus bienes<\/strong>. Raz\u00f3n por la cual, es fundamental que los contribuyentes colombianos cumplan a cabalidad con sus compromisos tributarios y as\u00ed se reduzca la evasi\u00f3n para <strong>promover un sistema fiscal justo y equitativo<\/strong>.<\/p>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-d9d95c4 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"d9d95c4\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-54db2b0\" data-id=\"54db2b0\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-3eb6566 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"3eb6566\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<h2 data-pm-slice=\"1 1 []\"><strong>Elementos del delito de evasi\u00f3n de impuestos<\/strong><\/h2><p>En el delito de evasi\u00f3n de impuestos, es fundamental identificar los elementos que lo conforman para entender su gravedad y consecuencias legales.<\/p><ul><li><strong>Sujeto activo: <\/strong>hace referencia a <strong>cualquier persona f\u00edsica o jur\u00eddica que, de forma consciente y deliberada, elude sus obligaciones fiscales<\/strong>, ya sea omitiendo la declaraci\u00f3n de ingresos o manipulando la informaci\u00f3n para pagar menos impuestos de los que realmente le corresponden.<\/li><\/ul><p>\u00a0<\/p><ul><li><strong>Sujeto pasivo: <\/strong>es el <strong>Estado colombiano<\/strong>, a trav\u00e9s de la DIAN, que se ve perjudicado por la evasi\u00f3n de impuestos, al <strong>reducir los recursos<\/strong> necesarios para el funcionamiento y desarrollo del pa\u00eds.<\/li><\/ul><p>\u00a0<\/p><ul><li><strong>Conducta: <\/strong>se refiere a la acci\u00f3n u <strong>omisi\u00f3n intencional por parte del contribuyente <\/strong>de no cumplir con sus responsabilidades tributarias, lo cual constituye un acto ilegal y fraudulento.<\/li><\/ul><p>\u00a0<\/p><ul><li><strong>Resultado: <\/strong>el perjuicio fiscal ocasionado al Estado como consecuencia de la evasi\u00f3n de impuestos, lo cual <strong>afecta directamente a la econom\u00eda y al bienestar de la sociedad<\/strong> en su conjunto.<\/li><\/ul><p>\u00a0<\/p><ul><li><strong>\u00c1nimo especial: <\/strong>la presencia de dolo en la conducta del evasor fiscal, es decir, la clara <strong>intenci\u00f3n de evadir el pago de impuestos de manera il\u00edcita y premeditada<\/strong>, con el objetivo de obtener un beneficio personal a costa del perjuicio del Estado y de la comunidad.<\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-71e2dd8 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"71e2dd8\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-efc518e\" data-id=\"efc518e\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-3647e1c elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"3647e1c\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<h2 data-pm-slice=\"1 3 []\"><strong>Sanciones por evasi\u00f3n de impuestos en Colombia<\/strong><\/h2><p>Las sanciones por evasi\u00f3n de impuestos en Colombia se encuentran establecidas en el <strong>C\u00f3digo Penal<\/strong> y en la <strong>Ley 1819 de 2016<\/strong>, y se clasifican en:<\/p><h3><strong>Sanciones penales:<\/strong><\/h3><ul><li><p><strong>Pena de prisi\u00f3n:<\/strong> La pena de prisi\u00f3n para la evasi\u00f3n de impuestos en Colombia var\u00eda seg\u00fan el monto defraudado, por ejemplo:<\/p><ul><li><p><strong>De 48 a 108 meses de prisi\u00f3n:<\/strong> cuando el monto de la evasi\u00f3n es igual o superior a 1.000 salarios m\u00ednimos legales mensuales vigentes.<\/p><\/li><li><p><strong>De 3 a 5 a\u00f1os de prisi\u00f3n:<\/strong> por sumas de evasi\u00f3n iguales o superiores a 100 salarios m\u00ednimos legales mensuales vigentes, pero sin que esto supere los 2.500 salarios m\u00ednimos.<\/p><\/li><li><p><strong>De 5 a 9 a\u00f1os de prisi\u00f3n: <\/strong>a causa\u00a0evasiones fiscales mayores a\u00a02.500 salarios m\u00ednimos legales mensuales vigentes.<\/p><\/li><\/ul><\/li><\/ul><h3><strong>Sanciones administrativas:<\/strong><\/h3><ul><li><p><strong>Multa:<\/strong> se impone una multa igual al costo estimado para impuesto defraudado.<\/p><\/li><li><p><strong>Intereses moratorios:<\/strong> el contribuyente evasor tendr\u00e1 que pagar intereses moratorios sobre el valor del tributo que incumple, desde la fecha en que se debi\u00f3 pagar hasta la fecha de pago efectivo.<\/p><\/li><li><p><strong>P\u00e9rdida de beneficios fiscales:<\/strong> p\u00e9rdida de beneficios fiscales como exenciones, deducciones o preferencias tributarias.<\/p><\/li><li><p><strong>Inhabilitaci\u00f3n para contratar con el Estado:<\/strong> el contribuyente puede ser inhabilitado para contratar con el Estado durante un per\u00edodo determinado.<\/p><\/li><\/ul><p><strong>Es importante tener en cuenta que:<\/strong><\/p><ul><li><p>La DIAN tiene la facultad de <strong>verificar y determinar<\/strong> si un contribuyente ha evadido impuestos.<\/p><\/li><li><p>El contribuyente tiene derecho a <strong>defenderse<\/strong> en un proceso penal o administrativo por evasi\u00f3n de impuestos.<\/p><\/li><li><p>La evasi\u00f3n de impuestos es un <strong>delito grave<\/strong> que puede tener consecuencias significativas para los contribuyentes.<\/p><\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-a523b27 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"a523b27\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-5ac00d9\" data-id=\"5ac00d9\" 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Esto puede afectar negativamente el desarrollo del pa\u00eds, ya que se ven comprometidas las inversiones en infraestructura, educaci\u00f3n, salud y otros sectores clave para el crecimiento econ\u00f3mico y el bienestar de la poblaci\u00f3n.<\/p><p>Adem\u00e1s, la evasi\u00f3n de impuestos <strong>crea una competencia desleal en el mercado<\/strong>, ya que aquellos contribuyentes que cumplen con sus obligaciones fiscales se ven en desventaja frente a aquellos que eluden sus responsabilidades tributarias. Esto puede distorsionar la competencia y <strong>afectar la equidad en el sistema econ\u00f3mico<\/strong>, generando desigualdades y socavando la confianza en las instituciones p\u00fablicas.<\/p>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-8ad06f4 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"8ad06f4\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-b6070d8\" data-id=\"b6070d8\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-360e0d7 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"360e0d7\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<h2 data-pm-slice=\"1 3 []\">Medidas para prevenir la evasi\u00f3n de impuestos en Colombia<\/h2><p><strong>Combatir la evasi\u00f3n de impuestos en Colombia<\/strong> es un desaf\u00edo crucial para fortalecer las finanzas p\u00fablicas, promover la equidad y estimular el crecimiento econ\u00f3mico. Para ello, se requieren medidas integrales que aborden el problema desde diferentes frentes:<\/p><h3><strong>Fortalecimiento institucional<\/strong><\/h3><ul><li><p><strong>Modernizaci\u00f3n de la DIAN:<\/strong> invertir en tecnolog\u00eda, capacitaci\u00f3n del personal y mejora de los procesos internos para aumentar la eficiencia y efectividad en la detecci\u00f3n y control de la evasi\u00f3n.<\/p><\/li><li><p><strong>Cooperaci\u00f3n interinstitucional:<\/strong> fortalecer la comunicaci\u00f3n y el intercambio de informaci\u00f3n entre la DIAN, otras entidades gubernamentales y el sector privado para identificar y sancionar a los evasores.<\/p><\/li><li><p><strong>Lucha contra la corrupci\u00f3n:<\/strong> implementar medidas anticorrupci\u00f3n en la administraci\u00f3n p\u00fablica para garantizar la transparencia y la rendici\u00f3n de cuentas en la gesti\u00f3n fiscal.<\/p><\/li><\/ul><h3><strong>Mejoramiento del sistema tributario<\/strong><\/h3><ul><li><p><strong>Simplificaci\u00f3n del sistema tributario:<\/strong> reducir la complejidad del sistema para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y disminuir las oportunidades para la evasi\u00f3n.<\/p><\/li><li><p><strong>Equidad y progresividad:<\/strong> aplicar un sistema tributario m\u00e1s equitativo y progresivo, donde los contribuyentes con mayor capacidad de pago aporten proporcionalmente m\u00e1s.<\/p><\/li><li><p><strong>Cierre de brechas:<\/strong> eliminar o reducir las brechas legales y administrativas que permiten la evasi\u00f3n de impuestos.<\/p><\/li><\/ul><h3><strong>Promoci\u00f3n del cumplimiento tributario<\/strong><\/h3><ul><li><p><strong>Educaci\u00f3n fiscal:<\/strong> implementar programas de educaci\u00f3n fiscal desde un fase temprana para fomentar una cultura de cumplimiento tributario y responsabilidad ciudadana.<\/p><\/li><li><p><strong>Comunicaci\u00f3n efectiva:<\/strong> comunicar de manera clara y transparente las obligaciones tributarias y los beneficios del cumplimiento a los contribuyentes.<\/p><\/li><li><p><strong>Reconocimiento a los contribuyentes cumplidos:<\/strong> desarrollar medidas de reconocimiento y premiaci\u00f3n a los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones fiscales.<\/p><\/li><\/ul><h3><strong>Medidas tecnol\u00f3gicas<\/strong><\/h3><ul><li><p><strong>Facturaci\u00f3n electr\u00f3nica:<\/strong> cumplir con la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica obligatoria para todas las empresas, lo que permite un mejor control y trazabilidad de las operaciones comerciales.<\/p><\/li><li><p><strong>Big data y an\u00e1lisis de riesgo:<\/strong> utilizar herramientas de big data y an\u00e1lisis de riesgo para identificar patrones de comportamiento que puedan indicar evasi\u00f3n fiscal.<\/p><\/li><li><p><strong>Intercambio de informaci\u00f3n autom\u00e1tica:<\/strong> implementar mecanismos de intercambio autom\u00e1tico de informaci\u00f3n financiera y fiscal con otros pa\u00edses para combatir la evasi\u00f3n internacional.<\/p><\/li><\/ul><h3><strong>Sanciones disuasorias<\/strong><\/h3><ul><li><p><strong>Aumento de las penas:<\/strong> aumentar las penas para los delitos de evasi\u00f3n fiscal, incluyendo penas privativas de la libertad m\u00e1s severas.<\/p><\/li><li><p><strong>Cobro efectivo de las sanciones:<\/strong> asegurar el cobro efectivo de las sanciones impuestas a los evasores fiscales.<\/p><\/li><li><p><strong>Publicaci\u00f3n de listas de evasores:<\/strong> considerar la publicaci\u00f3n de listas de evasores fiscales como medida disuasoria.<\/p><\/li><\/ul><p data-pm-slice=\"1 1 []\"><strong>Es fundamental destacar que la lucha contra la evasi\u00f3n de impuestos es una tarea de todos.<\/strong> El Estado, el sector privado y la ciudadan\u00eda deben trabajar en conjunto para construir una cultura de cumplimiento tributario y contribuir a una sociedad m\u00e1s justa y equitativa.<\/p>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Conoce a fondo la evasi\u00f3n de impuestos, una pr\u00e1ctica ilegal que socava las bases del sistema tributario y perjudica a la sociedad en su conjunto.<\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":1819,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"content-type":"","footnotes":""},"categories":[6],"tags":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v22.3 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Evasi\u00f3n de impuestos: impacto en la econom\u00eda y el bienestar social<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Conoce a fondo la evasi\u00f3n de impuestos, una pr\u00e1ctica ilegal que socava las bases del sistema tributario y perjudica a la sociedad en su conjunto.\" 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