{"id":1652,"date":"2024-03-13T22:54:33","date_gmt":"2024-03-14T03:54:33","guid":{"rendered":"https:\/\/calendariotributario.org\/?p=1652"},"modified":"2024-03-13T22:55:39","modified_gmt":"2024-03-14T03:55:39","slug":"historia-del-iva-en-colombia","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/calendariotributario.org\/historia-del-iva-en-colombia\/","title":{"rendered":"Historia del IVA en Colombia"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"1652\" class=\"elementor elementor-1652\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-520f27d elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"520f27d\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-272d1aa\" data-id=\"272d1aa\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-999b944 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"999b944\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<style>\/*! elementor - v3.13.2 - 11-05-2023 *\/\n.elementor-heading-title{padding:0;margin:0;line-height:1}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title[class*=elementor-size-]>a{color:inherit;font-size:inherit;line-height:inherit}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-small{font-size:15px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-medium{font-size:19px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-large{font-size:29px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-xl{font-size:39px}.elementor-widget-heading .elementor-heading-title.elementor-size-xxl{font-size:59px}<\/style><h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Conoce la historia del IVA en Colombia<\/h2>\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-f27d7cf elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"f27d7cf\" data-element_type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-541f7f6\" data-id=\"541f7f6\" data-element_type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-cd231e1 elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"cd231e1\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<style>\/*! elementor - v3.13.2 - 11-05-2023 *\/\n.elementor-widget-image{text-align:center}.elementor-widget-image a{display:inline-block}.elementor-widget-image a img[src$=\".svg\"]{width:48px}.elementor-widget-image img{vertical-align:middle;display:inline-block}<\/style>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"768\" height=\"230\" src=\"https:\/\/calendariotributario.org\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/iva-en-colombia.png\" class=\"attachment-large size-large wp-image-1654\" alt=\"Historia del IVA en Colombia.\" srcset=\"https:\/\/calendariotributario.org\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/iva-en-colombia.png 768w, https:\/\/calendariotributario.org\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/iva-en-colombia-300x90.png 300w\" sizes=\"(max-width: 768px) 100vw, 768px\" \/>\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-43ed55c elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"43ed55c\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t<style>\/*! elementor - v3.13.2 - 11-05-2023 *\/\n.elementor-widget-text-editor.elementor-drop-cap-view-stacked .elementor-drop-cap{background-color:#69727d;color:#fff}.elementor-widget-text-editor.elementor-drop-cap-view-framed .elementor-drop-cap{color:#69727d;border:3px solid;background-color:transparent}.elementor-widget-text-editor:not(.elementor-drop-cap-view-default) .elementor-drop-cap{margin-top:8px}.elementor-widget-text-editor:not(.elementor-drop-cap-view-default) .elementor-drop-cap-letter{width:1em;height:1em}.elementor-widget-text-editor .elementor-drop-cap{float:left;text-align:center;line-height:1;font-size:50px}.elementor-widget-text-editor .elementor-drop-cap-letter{display:inline-block}<\/style>\t\t\t\t<p>El Impuesto al Valor Agregado o IVA es uno de los tributos indirectos m\u00e1s relevantes en el sistema tributario en Colombia. Entender su funcionamiento te ayudar\u00e1 a cumplir con tus obligaciones tributarias oportunamente. En ese sentido, preparamos este <em>post<\/em> para que conozcas de qu\u00e9 se trata, cu\u00e1l es su historia en nuestro pa\u00eds y, por supuesto, las tasas y tarifas de este gravamen.<\/p><h2>IVA: \u00bfqu\u00e9 es?<\/h2><p>El Impuesto al Valor Agregado (<a href=\"https:\/\/calendariotributario.org\/iva\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">IVA<\/a>) es un <strong>tributo de naturaleza indirecta<\/strong> que grava al consumo de bienes y servicios. Es decir, se trata de una obligaci\u00f3n que recae directamente sobre el consumidor final.<\/p><p>Su funcionamiento se basa en la participaci\u00f3n de dos actores: <strong>sujeto activo y contribuyente;<\/strong> donde el primer actor es el Estado colombiano; mientras que el segundo es la persona que soporta la carga del impuesto.<\/p><p>Cabe destacar que la <strong>recaudaci\u00f3n<\/strong> de este impuesto es realizada por la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y luego vertida al Estado para ser posteriormente invertida en proyectos de bienestar social, infraestructura, salud, educaci\u00f3n, alimentaci\u00f3n, entre otros.<\/p><h3>Principales caracter\u00edsticas de este impuesto<\/h3><p>Entre las caracter\u00edsticas m\u00e1s importantes del IVA podemos destacar:<\/p><ul><li><strong>Indirecto:<\/strong> no se aplica directamente en la renta del contribuyente, sino que se recauda en el momento de la venta.<\/li><li><strong>Instant\u00e1neo:<\/strong> su hecho generador se presenta en el mismo momento de la compra.<\/li><li><strong>Plurif\u00e1sico:<\/strong> se aplica en cada una de las etapas de producci\u00f3n, distribuci\u00f3n y comercializaci\u00f3n de un bien o en la prestaci\u00f3n de un servicio.<\/li><li><strong>Proporcional:<\/strong> a mayor base, mayor ser\u00e1 el valor del gravamen.<\/li><\/ul><h2>Historia del IVA en Colombia<\/h2><p>En Colombia, el IVA nace en el a\u00f1o <strong>1963,<\/strong> a trav\u00e9s del Decreto Especial 3288 de 1963, en ese entonces, este tributo gravaba solo las actividades manufactureras y de importaci\u00f3n, dejando por fuera la distribuci\u00f3n. La tarifa general era de 3%, aunque exist\u00edan otras tarifas diferenciales del 5%, 8% y 10%.<\/p><p>Posteriormente, en 1975, durante el gobierno de Alfonso L\u00f3pez, se expidi\u00f3 la Ley 20631, la cual grav\u00f3 a productores e importadores con una tarifa general de 10%.<\/p><p>Para 1983, mediante el Decreto Ley 3541, el presidente Belisario Betancur ampli\u00f3 las actividades gravadas al comercio minorista con una tarifa de 10% y otras diferenciales de 20% y 35%. Asimismo, en esta reforma se determinaron los bienes excluidos y exentos y se enumeraron los servicios gravados con IVA.<\/p><p>Desde entonces, se han introducido m\u00faltiples cambios la base imponible del IVA, abarcando una mayor cantidad de bienes y servicios, incluidos muchos de los que hacen parte de la canasta b\u00e1sica.<\/p><p>A continuaci\u00f3n, resumimos algunos de los hechos m\u00e1s destacados en la historia de este impuesto:<\/p>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-0cc297d elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"0cc297d\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"94\">\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>1963<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: left;\">Es creado el IVA en Colombia como tributo monof\u00e1sico.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"94\">\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>1965<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: left;\">El m\u00e9todo de sustracci\u00f3n de costos o de base contra base es reemplazado por el de sustracci\u00f3n de cuotas o impuestos contra impuestos.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"94\">\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>1966<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: left;\">Pasa a ser impuesto de tipo plurif\u00e1sico, es decir, que se aplica en dos o m\u00e1s etapas de la cadena de valor.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"94\"><strong>1971<\/strong><\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: left;\">Comienza aplicarse el IVA sobre los servicios y se modifican nuevamente las tarifas, que pasan de 3%, 8%, 10%, y 15% a 4%, 10%, 15% y 25%.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"94\">\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>1974<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"text-align: left;\" width=\"246\">Se ampl\u00eda la base sobre la cual debe aplicarse el tributo.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"94\"><strong>1983<\/strong><\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: left;\">El IVA se extiende al comercio minorista, ya como impuesto al valor agregado.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"94\">\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>1986<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"text-align: left;\" width=\"246\">Fijan los t\u00e9rminos precisos para las devoluciones de saldos a favor de los contribuyentes y responsables del IVA.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"94\"><strong>1990<\/strong><\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: left;\">La tarifa del IVA aumenta al 12% y se extiende la base del impuesto con nuevos servicios.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"94\">\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>1992<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"text-align: left;\" width=\"246\">Este gravamen se acerca a un impuesto tipo consumo, mediante el otorgamiento de descuentos en la adquisici\u00f3n o importaci\u00f3n de bienes de capital.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"94\">\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>1995<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: left;\">Incrementa la tarifa del IVA al 16%.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"94\"><strong>1998<\/strong><\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: left;\">Aumenta la lista de bienes y servicios excluidos y se introduce el concepto de IVA impl\u00edcito.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"94\"><strong>2001<\/strong><\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: left;\">La tarifa del impuesto se fija nuevamente en 16%.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"94\"><strong>2002<\/strong><\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: left;\">Son establecidas las tarifas diferenciales del 7%, 10%, 20% y 2%.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"94\"><strong>2005<\/strong><\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: left;\">El porcentaje de retenci\u00f3n del IVA pasa del 75% al 50%.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"94\"><strong>2010<\/strong><\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: left;\">Empieza a regir la tarifa general del 16% para los juegos de suerte y azar.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"94\"><strong>2014<\/strong><\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: left;\">Los responsables del IVA son divididos en dos grupos: de acuerdo a sus ingresos brutos o a sus actividades econ\u00f3micas.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-29e75f8 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"29e75f8\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<h3>Tipos y porcentajes de IVA en Colombia<\/h3><p>Hay <strong>2 tasas<\/strong> de IVA en nuestro pa\u00eds: la del <strong>19%<\/strong> es la general, la del <strong>5%<\/strong> es tasa reducida a aplicable a algunos alimentos y productos de necesidad b\u00e1sica, como: arroz, frutas, verduras, hortalizas, carnes, leche, queso, as\u00ed como otros derivados de los l\u00e1cteos.<\/p><p>Existe tambi\u00e9n una tarifa del <strong>0%<\/strong> para aquellos servicios y bienes comprendidos por el art\u00edculo 476 del Estatuto Tributario (ET), incluyendo los servicios vinculados a la salud, al igual que aquellos prestados por establecimientos de educaci\u00f3n preescolar, primaria, media e intermedia, superior y especial o no formal, reconocidos como tales por el Gobierno nacional.<\/p>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-140d316 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"140d316\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"94\">\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>Tipo<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>Tasa<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"246\"><strong>Bienes y servicios<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"94\"><strong>IVA General<\/strong><\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"246\">19%<\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: left;\">Grava la mayor\u00eda de los bienes y servicios en el pa\u00eds.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"94\">\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>IVA Reducido<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: center;\">5%<\/p>\n<\/td>\n<td width=\"246\">\n<p style=\"text-align: left;\">En este grupo se incluyen algunos productos de primera necesidad, como alimentos, medicamentos y servicios p\u00fablicos.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-bbd6862 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"bbd6862\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<h3>Periodicidad del IVA<\/h3><p>Seg\u00fan el art\u00edculo 600 del Estatuto Tributario, la periodicidad del IVA puede ser <strong>bimestral, cuatrimestral o anual,<\/strong> dependiendo del tipo de contribuyente o el r\u00e9gimen al que pertenezca. Veamos de qu\u00e9 se trata cada una:<\/p>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-3f44a0b elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"3f44a0b\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<table><tbody><tr><td width=\"94\"><p style=\"text-align: center;\"><strong>Periodicidad<\/strong><\/p><\/td><td width=\"246\"><p style=\"text-align: center;\"><strong>Aplica para<\/strong><\/p><\/td><\/tr><tr><td style=\"text-align: center;\" width=\"94\"><strong>Bimestral<\/strong><\/td><td style=\"text-align: left;\" width=\"246\">Grandes contribuyentes y aquellas personas jur\u00eddicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del a\u00f1o gravable anterior sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT.<\/td><\/tr><tr><td width=\"94\"><p style=\"text-align: center;\"><strong>Cuatrimestral<\/strong><\/p><\/td><td width=\"246\"><p style=\"text-align: left;\">Personas jur\u00eddicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del a\u00f1o gravable anterior sean inferiores a noventa y dos mil (92.000) UVT.<\/p><\/td><\/tr><tr><td width=\"94\"><p style=\"text-align: center;\"><strong>Anual<\/strong><\/p><\/td><td width=\"246\"><p style=\"text-align: left;\">Contribuyentes que se acojan al R\u00e9gimen Simple de Tributaci\u00f3n (RST).<\/p><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><p>Esperamos que este <em>post<\/em> te haya sido \u00fatil y que sigas disfrutando de todo nuestro contenido en redes sociales para que conozcas m\u00e1s acerca de tus obligaciones.<\/p>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d869735 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"d869735\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t<p><strong>Aprende m\u00e1s sobre otros impuestos haciendo clic a continuaci\u00f3n:<\/strong><\/p><p><span style=\"text-decoration: underline;\"><a href=\"https:\/\/calendariotributario.org\/renta-activos-en-el-exterior\/\">Renta activos en el exterior<\/a><\/span><br \/><span style=\"text-decoration: underline;\"><a style=\"background-color: #ffffff;\" href=\"https:\/\/calendariotributario.org\/retencion-en-la-fuente\/\">Retenci\u00f3n en la fuente<\/a><\/span><br \/><span style=\"text-decoration: underline;\"><a href=\"https:\/\/calendariotributario.org\/impuesto-al-consumo\/\">Impuesto al consumo<\/a><\/span><br \/><span style=\"text-decoration: underline;\"><a href=\"https:\/\/calendariotributario.org\/impuesto-al-patrimonio\/\">Impuesto al patrimonio<\/a><\/span><br \/><span style=\"text-decoration: underline;\"><a href=\"https:\/\/calendariotributario.org\/gmf\/\">Gravamen a los movimientos financieros<\/a><\/span><br \/><span style=\"text-decoration: underline;\"><a href=\"https:\/\/calendariotributario.org\/medios-magneticos\/\">Medios magn\u00e9ticos<\/a><\/span><br \/><span style=\"text-decoration: underline;\"><a href=\"https:\/\/calendariotributario.org\/supersociedades\/\">Supersociedades<\/a><\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Obt\u00e9n m\u00e1s informaci\u00f3n sobre el IVA, uno de los grav\u00e1menes m\u00e1s importantes en el sistema tributario en Colombia.<\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":1658,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"content-type":"","footnotes":""},"categories":[6],"tags":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v22.3 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Conoce la historia del IVA en Colombia<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"El Impuesto al Valor Agregado es uno de los grav\u00e1menes m\u00e1s relevantes en el sistema tributario del pa\u00eds. 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