Reforma tributaria 2024: oportunidades para tu empresa
Los procesos tributarios en el país son todo un reto: entre las normas, las fechas de declaración y pago de impuestos, los contribuyentes deben hacer malabares para cumplir con sus obligaciones; además, deben ser conscientes de los últimos cambios normativos, así como de las más recientes disposiciones de la Reforma Tributaria 2024.
La buena noticia es que, para ayudarte, creamos esta guía con la cual comprenderás mejor las principales modificaciones de este proyecto de ley y otros aspectos clave.
¿Qué es una reforma tributaria y por qué es importante?
En términos generales, se trata de un cambio en el sistema tributario con el propósito de incrementar el recaudo. Estas modificaciones pueden afectar el cálculo de los impuestos, las tasas impositivas aplicables, los bienes y servicios que son sujetos del impuesto o las deducciones y exenciones permitidas.
Como lo mencionamos antes, con una reforma tributaria se busca principalmente obtener los recursos necesarios para financiar servicios públicos esenciales como educación, salud, seguridad y obras públicas. Asimismo, promueve una distribución justa de carga impositiva entre los ciudadanos, de modo que quienes tienen mayores ingresos contribuyan en mayor medida.
Básicamente, con una reforma es posible:
- Incentivar la inversión, la creación de empleo y el crecimiento económico.
- Evitar la evasión fiscal y asegurar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias.
- Ajustar el sistema fiscal a nuevas realidades, como el comercio electrónico, la economía digital o el cambio climático.
Objetivos principales de la Reforma Tributaria 2024
Esta reforma tiene tres grandes ejes: el primero es poder reducir las brechas de pobreza y desigualdad que tiene el país; el segundo es realizar el ajuste fiscal que necesita la nación para poder encaminar todos los proyectos que se tienen planeados, y por último, simplificar el sistema tributario al reducir los beneficios tributarios para las personas naturales con altos ingresos y patrimonios.
De igual manera, este proyecto de ley, con el que se pretende un recaudo de $12 billones para financiar parte del presupuesto para 2025, propone estímulos para la reactivación económica e incorporar fuentes de financiamiento para la transición energética.
Cambios clave en la Reforma Tributaria 2024
Impuesto de Renta
En primer lugar, en materia del Impuesto de Renta, se modificaría la tarifa general aplicable a personas jurídicas de una nominal del 35% a una progresiva distribuida en tres rangos, en función de la renta líquida gravable (RLG) en Unidad de Valor Tributario (UVT) del contribuyente. Para el periodo gravable 2025, se aplicaría una tarifa del 27% para rentas líquidas gravables entre 0 y 6,285 UVT; las entidades que se encuentren entre las 6,285 y 120,000 UVT estarán sujetas a una tarifa del 34% que irá reduciéndose gradualmente hasta llegar al 30%.
Para los contribuyentes con rentas líquidas gravables superiores a 120,000 UVT, por otro lado, la tarifa bajaría a 33% para 2026. Esto a fin de reducir la carga tributaria para las pequeñas y medianas empresas, mejorar la competitividad y fomentar la inversión.
A continuación, compartimos el detalle de las tarifas marginales.
Impuesto al Patrimonio
Este es un tributo que grava la propiedad o posesión del patrimonio de personas naturales y sucesiones ilíquidas, así como de algunas sociedades extranjeras no declarantes del Impuesto de Renta en el país. Sin embargo, con la reforma tributaria, las sociedades nacionales y los establecimientos permanentes de sociedades extranjeras pasarían a ser sujetos pasivos y se disminuiría la base gravable para los demás sujetos.
Igualmente, se modificarían las tarifas progresivas del Impuesto al Patrimonio de la siguiente manera.
Impuesto Sobre Ganancias Ocasionales
El Impuesto Sobre Ganancias Ocasionales tendría un incremento en sus tarifas. Para las personas naturales residentes, las sucesiones ilíquidas y los bienes destinados a fines especiales, en virtud de donaciones o asignaciones modales, la tarifa aumentaría al 20% (actualmente es del 15%), mientras que las loterías, rifas y similares pasarían del 20% al 25%.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
La reforma propone gravar con una tarifa de IVA del 19% a los juegos de suerte y azar operados por Internet y a los servicios de hospedaje prestados por algunas plataformas digitales. Asimismo, busca modificar el IVA del 5% al 19% para los vehículos híbridos, aunque se conservaría la tarifa preferencial del 5% para vehículos eléctricos.
Por otro lado, se extendería hasta el 2029 la exención de IVA para la adquisición de vehículos de transporte público de pasajeros y vehículos automotores de servicio público o particular de transporte de carga previstos en los numerales 4 y 5 del artículo 477 del Estatuto Tributario (ET), que finalizaba en 2024.
Impuesto al Carbono
La reforma modificaría la causación del Impuesto al Carbón, de manera tal que sea idéntica a la del gas y los derivados del petróleo.
Otras medidas a implementar incluyen incentivos tributarios para el sector de energías renovables y la derogatoria del Régimen Simple de Tributación (RST).
Accede aquí al documento completo y conoce a detalle la Reforma Tributaria (Proyecto de Ley 300 de 2024 – Ley de Financiamiento).
Recomendaciones para empresas y personas naturales
Planeación financiera
Esta herramienta de gestión te servirá para trazar objetivos financieros, así como para establecer los plazos, costes y recursos necesarios para alcanzarlos.
Una adecuada planeación financiera beneficia en gran medida a las empresas y personas naturales que buscan optimizar la carga tributaria, cumplir con las obligaciones fiscales de manera eficiente y asegurar una mayor rentabilidad.
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Mantenerse informado
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Los cambios normativos representan un reto para las pymes. Y es justo aquí donde un software especializado se vuelve imprescindible. Actualmente, existen diversas opciones en la Nube que facilitan y centralizan procesos.
¿Qué esperar a futuro con la Reforma Tributaria 2024?
La Reforma Tributaria 2024 en Colombia ha generado una amplia discusión y ha traído consigo cambios significativos en el sistema impositivo del país. Si bien busca mejorar la equidad y la eficiencia, también plantea desafíos para empresas y ciudadanos. Para navegar con éxito en este nuevo entorno, es fundamental estar informado, buscar asesoría profesional y adaptarse a las nuevas reglas del juego.
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