Tabla de retenciones IVA: valores vigentes para 2021
Si la información sobre la retención del Impuesto al Valor Agregado no es muy clara para ti y quieres conocer más acerca del tema, te invitamos a leer el siguiente artículo. No solo encontrarás lo que significan las retenciones; además, en nuestra tabla de retenciones de IVA vas descubrir cuáles son los porcentajes de cada una, más sus respectivos agentes.
¿Qué son las retenciones del IVA?
Se conoce como retención de IVA al valor que retienes al momento de realizar una venta. El Servicio de Rentas Internas – SRI, de acuerdo con la Resolución No. NAC-DGERCGC20-00000057, publica en su portal web los registros de los agentes de retención y de contribuyentes especiales. Estos se van actualizando periódicamente, conforme a las denominaciones o exclusiones de agentes que efectúe la Administración Tributaria. Te invitamos a que accedas a la información sobre los principales encargados de la retención.
Además, si el SRI te ha designado como agente de retención, tienes la posibilidad de validar tu información totalmente actualizada en el RUC desde el portal del SRI
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Lo que se retiene en la fuente del Impuesto al Valor Agregado
Según se explica en el artículo 63 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno (LORTI) y en el numeral 1 del artículo 147 de su Reglamento para la Aplicación, es indispensable que como contribuyente realices retenciones del IVA por todas aquellas adquisiciones de bienes o servicios que se encuentren gravadas con una tarifa diferente al 0%.
Tabla de retención en la fuente 2021
Con la tabla de retenciones de IVA que te presentamos a continuación, vas a conocer más acerca de:
- Agentes de retención: quienes realizan la compra u obtienen el servicio.
- Agentes retenedores: quienes venden el producto o prestan el servicio.
- Tarifas de retención.
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Retenciones en la fuente del impuesto al valor agregado |
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AGENTE DE RETENCIÓN (Comprador; el que realiza el pago) |
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios. |
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ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS |
CONTRIBUYENTES |
Sociedades |
Personas naturales |
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OBLIGADA A LLEVAR |
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD |
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EMITE FACTURA O NOTA DE VENTA |
SE EMITE LIQUIDACIÓN DE COMPRAS DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS (INCLUYE PAGOS POR ARRENDAMIENTO AL EXTERIOR) |
PROFESIONALES |
POR ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES PROPIOS |
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Entidades y organismos del sector público y empresas públicas |
Bienes no retiene |
Bienes no retiene |
Bienes 30% |
Bienes 30% |
Bienes 30% |
Bienes 100% servicios 100% |
Bienes no retiene servicios 100% |
Bienes no retiene servicios 100% |
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Contribuyentes especiales |
Bienes no retiene |
Bienes no retiene |
Bienes 30% |
Bienes 30% |
Bienes 30% |
Bienes 100% |
Bienes no retiene servicios 100% |
Bienes no retiene servicios 100% |
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Sociedad y persona natural obligada a llevar contabilidad |
Bienes no retiene |
Bienes no retiene |
Bienes no retiene |
Bienes no retiene |
Bienes 30% |
Bienes 100% |
Bienes no retiene servicios 100% |
Bienes no retiene servicios 100% |
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Contratante de servicios de construcción |
Bienes no retiene |
Bienes no retiene servicios 30% |
Bienes no retiene servicios 30% |
Bienes no retiene servicios 30% |
Bienes no retiene servicios 30% |
Bienes no retiene servicios 100% |
Bienes no retiene servicios 30% |
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Compañías de seguros y reaseguros |
Bienes no retiene |
Bienes no retiene |
Bienes 30% |
Bienes 30% |
Bienes 30% |
Bienes 100% |
Bienes no retiene servicios 100% |
Bienes no retiene servicios 100% |
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Exportadores (unicamente en la adquisición de bienes que se exporten, o en la compra de bienes o servicios para la fabricación y comercialización del bien exportado) |
Bienes no retiene |
Bienes no retiene |
Bienes 100% |
Bienes 100% |
Bienes 100% |
Bienes 100% |
Bienes 100% |
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¿Cuál es el porcentaje de retención que deben manejar los microempresarios?
Para las personas que responden al régimen impositivo para microempresas, aunque son sujetos de retención en la fuente del impuesto del IVA, no existe un porcentaje de retención determinado; razón por la cual, la retención del IVA se genera con base en los porcentajes establecidos en la normativa tributaria vigente.
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Últimas actualizaciones en la norma
Para finales del 2020, el SRI expidió la Resolución NAC-DGERCGC20-00000057, en la que se emiten las normas establecidas para realizar la retención del IVA y del impuesto a la renta.
Algunas de las normas que expone el documento son:
- Quienes no hayan sido designados como agentes de retención, deben realizar la retención del IVA en importaciones de bienes y servicios; en pagos o acreditaciones en cuenta valores que constituyan ingresos gravados; y en las demás operaciones señaladas en el numeral 2 del artículo 92 y el numeral 2 del artículo 147 del Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
- Los contribuyentes o agentes retenedores deben presentar su información y el número de resolución de designación en los comprobantes de venta, de retención y en los documentos complementarios, para todas las modalidades de emisión.
- Los sujetos pasivos que han sido designados como agentes de retención, pueden revisar el detalle de su designación en la página principal del SRI.
¿Cómo se clasifican los aranceles en nuestro país?
Los aranceles en el Ecuador están clasificados de acuerdo con el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías. Este sistema consiste en una nomenclatura utilizada por más de 200 países, con el objetivo de unificar los procedimientos aduaneros, y facilitar las negociaciones y el intercambio de información entre los gobiernos.
De acuerdo con este sistema de codificación, los productos se agrupan según su función o según los materiales que los componen. Esta clasificación puede ser consultada en el Arancel Nacional del Ecuador, un documento que emite el COMEX y en el que, además de los códigos arancelarios, se detallan las tarifas impuestas a cada mercancía. También puedes conocer más sobre la clasificación de los aranceles aplicados en nuestro país, ingresando a la página del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador.
Ahora que ya sabes qué son los aranceles y cuál es su importancia dentro de la economía ecuatoriana, queremos que sigas volviéndote un experto en nuestro sistema tributario. Para ello te invitamos a consultar el Ebook Calendario Tributario 2021.
